[crypto_buh]

Открыл новый сезон деклараций. Делюсь алгоритмом, который работает с 2023 года и который ФНС принимает без вопросов (у меня в практике > 40 кейсов).

**Кому нужно подавать 3-НДФЛ**:
- Продавали крипту на P2P-биржах (Binance, Bybit, OKX) и зачисляли RUB/USD на банк
- Получали крипту в подарок от не близкого родственника
- Получали награды стейкинга/майнинга на сумму > 0₽ (формально — да)
- Меняли крипту на крипту (да-да, это тоже event с pnl)

**Алгоритм**:
1. Скачать историю всех сделок CSV с каждой биржи (Binance: Wallet → Transaction History → Export)
2. Свести в одну Excel-табличку: дата, операция, актив-from, актив-to, сумма-from, сумма-to, цена в RUB на дату
3. Курс RUB/USDT берёте по ЦБ РФ на дату операции (или по бирже — обосновать почему)
4. Рассчитать pnl по методу FIFO
5. Если pnl положительный — НДФЛ 13% (15% с части > 5 млн)
6. Декларация 3-НДФЛ через ЛК на nalog.gov.ru, раздел «иные доходы», код дохода 1530 (доходы от ценных бумаг — да, формально это код для них; крипто-кода пока нет)

Подробности в комментариях. Спрашивайте, отвечу что смогу.

[nalog_3ndfl]

Поддерживаю алгоритм. Дополнения от себя:

- **Курс на дату**: я всегда беру с ЦБ РФ для USDT-эквивалента, а не с биржи. Меньше вопросов от инспектора. Если на ЦБ РФ нет (например, для какого-то альта) — официальный курс с биржи + скрин курса
- **Метод учёта**: FIFO стандартный, но допустим LIFO если обоснуете. Главное — единый метод для всех активов в течение года
- **Газ/комиссии**: вычитаются из расходной части. Сохраняйте все квитанции
- Подарки: до 4000₽ от любого лица — необлагаемо. Близкие родственники (родители, дети, супруг, братья/сёстры, бабушки/дедушки) — необлагаемо вообще

[buh_volkova]

По коду дохода — спорный момент. ФНС в письме от 06.10.2023 № БС-4-11/12771 рекомендует код 4800 («иные доходы»). 1530 — это для ЦБ. Попробуйте 4800, и в описании укажите «доход от операций с цифровой валютой».

[crypto_buh]

@buh_volkova спасибо за уточнение. Согласен — у меня в последних кейсах тоже 4800 шёл, обновлю мастер-инструкцию. 1530 — это рудимент, в 2022 пробовал, прокатило, но 4800 правильнее.

[legal_sergey]

Юр-комментарий: с 1 января 2025 года цифровая валюта **формально** признана имуществом для целей налогообложения (262-ФЗ). Это значит:

- Налоговая база — разница между продажей и покупкой
- Расходы документально подтверждаются
- Если документов нет (например, купили с p2p без чеков) — налог со всей суммы продажи

Поэтому **храните**: чеки P2P, скрины ордеров, квитанции переводов. Всё это пригодится.

[law_kazanskaya]

Подскажите, а если я меняю крипту на крипту (например, USDT на ETH через Uniswap), это считается реализацией? Получается, надо считать pnl каждый раз? Это же ад для активного трейдера.

[crypto_buh]

@law_kazanskaya формально — да, каждый swap это реализация. Активному трейдеру действительно ад.

Практика: многие декларируют только финальные конвертации в фиат (USDT→RUB, USDC→RUB) — рассчитывая pnl по средней цене входа в крипту. Это упрощение, но в большинстве случаев инспектор не докапывается, особенно если суммы умеренные.

Другой подход — вести точный учёт через Koinly/CoinTracker и сдавать всё как есть. Дороже, но правильно.

[kpi_v_btc]

У меня вопрос: получаю часть зарплаты в BTC от иностранного работодателя на свой адрес. Доход в момент получения или в момент продажи?

[crypto_buh]

@kpi_v_btc оба этапа:

1. **Момент получения** — это доход в виде зарплаты в натуральной форме. НДФЛ 13% от рублёвого эквивалента BTC по курсу на дату зачисления. Код дохода 2000 (з/п) или 2010 (вознаграждение по ГПХ).
2. **Момент продажи** — отдельный event. Считаем pnl от "стоимости получения" (та сумма с шага 1) до цены продажи.

По шагу 1 — если у работодателя есть РФ-юрлицо и вы оформлены, оно платит налог. Если иностранец и нет ЕНВД — вы сами всё считаете и платите.

[ipoteka_ne_dlya]

А что если просто HODL и не продавал ничего за год? Декларацию подавать?